Weitere Informationen zur Medicare-Steuer für Arbeitgeber

Viele Steuerzahler sind von der neuen zusätzlichen Medicare-Steuer betroffen, die ab dem 1. Januar 2013 in Kraft tritt. Als Arbeitgeber und selbstständiger Steuerpflichtiger müssen Sie wissen, wie sich diese Steuer auf Arbeitgeber, Arbeitnehmer auswirkt. und die Selbstständigen.

Was ist die zusätzliche Medicare-Steuer?

Das Steuergesetz für den US-Amerikaner von 2013, das am 2. Januar 2013 in Kraft trat, enthielt eine Bestimmung zur Erhöhung des Arbeitnehmeranteils (Medicare-Steuern für Personen mit höherem Einkommen (sowohl Angestellte als auch selbstständige Unternehmer). >

Der zusätzliche Steuersatz beträgt 0. 9% auf das Arbeitnehmereinkommen. Arbeitgeber müssen nicht zu dieser zusätzlichen Steuer beitragen. Die zusätzliche Medicare Steuer ist für Einkommen über einem spezifischen Niveau wirksam, abhängig auf den Einkommenssteuerstatus des Individuums.

Der zusätzliche Medicare-Steuersatz von 0,9% wird auf das kombinierte Erwerbseinkommen und Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit angewendet, die über diesen Niveaus liegen:

> Verheiratete Einreichung gemeinsam - $ 250, 000

Verheiratete Einreichung getrennt - $ 125, 000

• Alleinstehend - $ 200, 000
• Haushaltsvorstand (mit qualifizierender Person) - $ 200, 000
• Qualifizierende Witwe (er) mit abhängiges Kind - $ 200, 000
• Wie kann die Quellensteuer für die zusätzliche Medicare-Steuer einbehalten werden?
• Jeder Arbeitgeber muss die Quellensteuer für Medicar kalkulieren. Steuern als Teil der FICA-Steuern (Soziale Sicherheit und Medicare) für jeden Mitarbeiter für jeden Zahlungszeitraum. Alle Einkommen der Mitarbeiter (einschließlich Trinkgeld) unterliegen der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer. (Siehe die "Sonderregeln für verschiedene Arten von Dienstleistungen und Zahlungen" in der IRS-Publikation 15 für Einzelheiten darüber, welche Einnahmen enthalten sind.)

Der Medicare-Steuersatz beträgt für Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils 45%. Die Quellensteuergrenze beträgt 200.000 $. An dem Punkt, an dem das Einkommen des Arbeitnehmers diese Schwelle übersteigt, muss eine zusätzliche Quellensteuer beginnen. Oberhalb dieser Schwelle trägt der Arbeitgeber weiterhin zu 1. 45% bei und der Arbeitnehmer muss 2. 35% beitragen.

Wie melde und bezahle ich die zusätzliche Medicare-Steuer?

Als Arbeitgeber müssen Sie Aufzeichnungen über die Beträge der zusätzlichen Medicare-Steuer führen, die Sie von der Gehaltszahlung einbehalten und die Sie als Arbeitgeber schulden. Bezahlen Sie diese Beträge zusammen mit allen anderen von Ihnen geleisteten Lohnsteuerzahlungen, halbwöchentlich oder monatlich.

Die zusätzliche geschuldete Medicare-Steuer ist im IRS-Formular 941 (quartalsweise US-Steuererklärung für Arbeitgeber) enthalten. Sie müssen die Höhe der steuerpflichtigen Löhne und Trinkgelder angeben, die dieser Steuer unterliegen (in Zeile 5d). Denken Sie daran, dass Sie die zusätzliche Medicare-Steuer einbehalten, die auf dem Niveau von $ 200, 000 beginnt, aber der Mitarbeiter kann mehr als diesen Betrag auf seiner Steuererklärung schulden.

Warum Sie über die zusätzliche Medicare Tax wissen müssen

Warum sollten Sie als Arbeitgeber seine detaillierten Erklärungen lesen, wie die Medicare-Steuer für Einzelpersonen und Ehepaare funktioniert?

1. Mitarbeiter stellen Fragen.

Arbeitgeber sind verpflichtet, zusätzliche Medicare-Steuern über dem Medicare-Steuersatz von 1,45% mit einer Rate von 0,9% für Medicare-Löhne einzubehalten, die mehr als 200.000 $ betragen und an einen Mitarbeiter gezahlt werden. Der Betrag der Medicare-Zurückbehaltung darf nicht der Betrag sein, den eine Person bezahlen muss, und der Mitarbeiter kann sich darüber im Klaren sein, wie die Einbehaltung funktioniert.

Einige Mitarbeiter haben möglicherweise eine zusätzliche Medicare-Steuer, die über den zurückbehaltenen Betrag hinausgeht. Diese zusätzliche Steuer muss auf die persönliche Einkommensteuererklärung der Person gezahlt werden. Arbeitgeber können zwar keine steuerliche Beratung geben, müssen jedoch die möglichen Unterschiede zwischen den einbehaltenen Beträgen und den von den Arbeitnehmern zu zahlenden Beträgen kennen. Der IRS sagt:

… ein Angestellter, der die Haftung für die zusätzliche Medicare-Steuer erwartet, kann verlangen, dass sein Arbeitgeber einen zusätzlichen Betrag der Einkommensteuer einbehält, der auf dem Formular W-4 einbehalten wird. Diese zusätzliche Einbehaltung der Einkommenssteuer wird auf alle Steuern angewendet, die auf der Einkommensteuererklärung der Person (Formular 1040) angegeben sind, einschließlich der zusätzlichen Steuer auf die Medicare-Steuer.

2. Es ist auf dem W-2, das Sie an Angestellte senden.

Wenn Sie im Januar W-2-Formulare an Mitarbeiter senden, sollten Sie eine Erläuterung zu Zeile 5 "Medicare-Löhne und -Tipps" einschließen. Mitarbeiter, denen die zusätzliche Medicare-Steuer vorenthalten wurde, haben möglicherweise Fragen zu diesem Formular und zur Differenz zwischen den Medicare-Löhnen in dieser Zeile und dem für die Medicare-Steuer einbehaltenen Betrag, der in Zeile 6 einbehalten wird.

Wenn Sie beispielsweise als Arbeitgeber die zusätzliche Medicare-Steuer über 200.000 $ einbehalten haben und der Mitarbeiter verheiratet ist und gemeinsam einreicht, muss der Mitarbeiter die zusätzliche Medicare-Steuer erst an Ihr Einkommen übersteigt 250.000 $. In diesem Fall sind die Beträge in Zeile 5 und Zeile 6 unterschiedlich, und der Arbeitnehmer kann Anspruch auf eine Rückerstattung eines Teils oder des gesamten einbehaltenen Betrags haben.

3. Sie können ein Angestellter sein.

Wenn Sie als Angestellter mit einem anderen Unternehmen als Ihrem eigenen arbeiten oder wenn Sie ein Angestellter Ihrer Firma oder S Corporation sind, müssen Sie wissen, wie diese Medicare-Steuer funktioniert, wenn Sie Ihr eigenes W-2-Formular erhalten. Wenn Sie mehr als die oben genannten Beträge verdient haben, müssen Sie möglicherweise Ihre eigenen Entscheidungen über die Zahlung von zusätzlichen Beträgen der Medicare-Steuer oder eine Erstattung für die Medicare-Steuer treffen. Wenn Sie diese Steuer schulden, müssen Sie das IRS-Formular 8959 ausfüllen, um die Berechnung der einbehaltenen Beträge und geschuldeten Beträge basierend auf Ihrem Steuerstatus anzuzeigen.

4.

Sie können als Unternehmer selbstständig sein.

Die neue Medicare-Steuer betrifft auch Selbstständige, die über einen bestimmten Betrag verdienen. Wenn Sie sowohl ein Angestellter als auch ein Selbständiger sind, werden alle Quellen von Arbeitseinkommen (im Gegensatz zu Kapitaleinkommen) kombiniert, um das Niveau (oben) zu erreichen, wo die zusätzliche Medicare-Steuer anwendbar ist. Es gibt keine Quellensteuer für die Selbstständigkeit, und Sie erwarten, dass Ihr Einkommen über den oben genannten Werten liegen könnte. Sie müssen den Betrag Ihrer geschätzten Steuerzahlungen erhöhen, um die zusätzliche Medicare-Steuer zu berücksichtigen.

Ausführlichere Informationen zu den Besonderheiten der zusätzlichen Medicare-Steuer finden Sie im IRS.