Eine 501 (c) (3) steuerbefreite Organisation

Was ist ein 501 (c) (3) Gemeinnützig?

Im Artikel 501 (c) des United States Internal Revenue Code werden gemeinnützige Organisationen im Allgemeinen als 501 (c) Organisationen bezeichnet. Unter diesem Code erhalten 27 Arten von gemeinnützigen Organisationen eine gewisse Befreiung von Bundessteuern.

Die häufigste Art von gemeinnützigen Organisationen, die 501 (c) (3), deckt viel ab. Diese Art von gemeinnütziger Arbeit ist diejenige, an die wir am ehesten denken, wenn wir uns eine gemeinnützige Organisation vorstellen. "Sie sind die Wohltätigkeitsorganisationen, an die wir uns mit Hilfe unserer Spenden um Hilfe und Unterstützung wenden.

Wir nennen sie oft "gemeinnützige Organisationen". "

Neben der Steuerbefreiung des Bundes genießt eine 501 (c) (3) gemeinnützige Organisation mehrere Vorteile, wenn sie diesen Zwecken dient:

• karitative,
• religiöse,
• erzieherische,
• wissenschaftliche,
• Literatur,
• Prüfung auf öffentliche Sicherheit,
• Förderung des Amateursportwettbewerbs,
• Verhütung von Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren .

Qualifizierende Organisationen umfassen

• Pflegeheime,
• Eltern-Lehrer-Vereine,
• karitative Krankenhäuser,
• Alumni-Vereinigungen,
• Schulen,
• Kapitel der Roten Kreuz- oder Heilsarmee, Jungen- oder Mädchenklubs und
• Kirchen.

501 (c) (3) Gemeinnützige Organisationen fallen in zwei Kategorien

Die erste ist eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation . Die IRS definiert eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation als "keine private Stiftung". "Öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen erhalten den größten Teil ihres Einkommens von der Öffentlichkeit oder von der Regierung. Die öffentliche Unterstützung muss breit gefächert sein und darf sich nicht auf wenige Personen oder Familien beschränken.

Die zweite ist eine private Stiftung . Sie erhält ihre Einkünfte aus Investitionen und Stiftungen statt der Allgemeinheit.

Private Stiftungen werden in Betriebs- und Nichtbetriebsarten unterteilt.

Nicht operative Stiftungen verwenden ihr Einkommen für Zuschüsse an andere gemeinnützige Organisationen. Diese Organisationen erfüllen die gemeinnützigen Ziele der Stiftung.

Eine operative Stiftung betreibt ihre eigenen Programme, die sich an verschiedene gemeinnützige Ziele richten.

In diesem Artikel diskutieren wir die öffentliche Wohltätigkeit.

Erfahren Sie mehr über private Stiftungen unter Geschichte und Arten von US-Stiftungen.

Die Anforderungen für 501 (c) (3) Steuerbefreiter Status

Um die Vorteile der Steuerbefreiung zu erhalten, muss eine 501 (c) (3) Organisation mehrere Anforderungen erfüllen, die über die oben aufgeführten gemeinnützigen Zwecke hinausgehen.

Diese Anforderungen sind:

• Sie müssen ausschließlich für und organisiert und betrieben werden.
• Es darf nicht für private Zwecke organisiert oder betrieben werden. Ihr Nettogewinn darf keinem privaten Aktionär oder einer Privatperson zugute kommen. Gemeinnützige Organisationen können einen Gewinn erzielen, aber dieser Gewinn muss nur gemeinnützige Zwecke unterstützen.
• Es ist in seinen politischen und Lobbytätigkeiten eingeschränkt.

Welche Vorteile haben 501 (c) (3) gemeinnützige Organisationen?

Für eine gemeinnützige Organisation ist es hilfreich, eine Steuerbefreiung zu beantragen. Die Vorteile umfassen:

• Es kann Zuschüsse von privaten Stiftungen und der Regierung erhalten.
• Es ist von vielen Bundes-, Staats- und Kommunalsteuern befreit.
• Es kann einzelnen Spendern einen Steuerabzug ermöglichen.
• Es kann Sonderporto-Preise, Non-Profit-Anzeigenpreise und andere Rabatte erhalten.
• Schutz vor Klagen. Da eine gemeinnützige Organisation in der Regel vor der Steuerbefreiung einschließt, gelten Klagen nur für ihr Unternehmensvermögen. Mitarbeiter und Vorstände genießen somit Rechtsschutz. Aber dieser Schutz deckt möglicherweise nicht alle Situationen ab. Auch gemeinnützige Organisationen sollten bestimmte Arten von Versicherungen kaufen.

Gibt es Nachteile für eine steuerbefreite gemeinnützige Organisation?

Ja, gemeinnütziger Status ist nicht jedermanns Sache. Nachteile sind meist die Kehrseite der Vorteile.

Einige Gruppen denken zum Beispiel, dass es nicht unfair ist, Gewinne mit Direktoren, leitenden Angestellten, Mitgliedern oder Mitarbeitern zu teilen.

Einkommensfördernde Tätigkeiten, die nicht mit dem gemeinnützigen Zweck der Gruppe zusammenhängen, sind begrenzt. Die IRS untersucht nicht verwandte Einkommen und, wenn es groß ist, kann die gemeinnützige Organisation Steuern und Strafen zahlen müssen.

Wenn die gemeinnützige Organisation beendet wird, muss sie ihre verbleibenden Vermögenswerte einer anderen Wohltätigkeitsorganisation übergeben.

Wie bewerben Sie sich, um eine steuerbefreite gemeinnützige Organisation zu werden?

Wenn Sie in Ihrem Staat nicht als gemeinnützig eingetragen sind, müssen Sie dies zuerst tun. (Wenn Sie nicht mit einbeziehen möchten, sollten Sie in Erwägung ziehen, eine gemeinnützige Vereinigung ohne Rechtspersönlichkeit zu werden.)

Nach der Aufnahme können Sie eine von zwei möglichen Anwendungen nutzen.

1. Die meisten gemeinnützigen Organisationen verwenden das Formular 1023, Antrag auf Anerkennung einer Freistellung gemäß Section 501 (c) (3) des Internal Revenue Code.

2. Wenn Ihre Organisation klein ist, können Sie sich für das Formular 1023-EZ, den vereinfachten Antrag auf Anerkennung einer Freistellung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code qualifizieren. Sie können feststellen, ob Sie für diese einfachere Option qualifiziert sind, indem Sie das Arbeitsblatt zur Teilnahmeberechtigung ausfüllen.

Wann beantragen Sie eine Steuerbefreiung?

Um eine Steuerbefreiung vom Datum Ihrer Gründung zu erhalten, müssen Sie innerhalb von 27 Monaten das IRS-Formular 1023 oder 1023-EZ einreichen.

Wenn Sie nach 27 Monaten einreichen, gilt Ihre Befreiung erst ab dem Datum des Poststempels.

Sie können eine Verlängerung der Frist von 27 Monaten beantragen, indem Sie erklären, warum Sie den Bewerbungsprozess bei 1023 nicht rechtzeitig abgeschlossen haben.

Die zulässigen Gründe für eine verspätete Einreichung finden Sie in den Anweisungen für 1023. Sie enthalten schlechte Ratschläge und unzulängliche Informationen von einem Anwalt, Buchhalter oder IRS-Mitarbeiter.

HINWEIS: Drei Gruppen sind nicht verpflichtet, Formular 1023 einzureichen. Dazu gehören

• Kirchen,
• öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, die keine Bruttoeinnahmen von mehr als 5000 US-Dollar pro Jahr haben,
• und untergeordnete Organisationen. von einem Gruppenfreistellungsschreiben ausgenommen.

Lesen Sie mehr über die beiden Anwendungsformen, die anfallenden Gebühren und wie lange es dauern kann, bis Sie die IRS-Zulassung erhalten haben.

Ressourcen:

Die IRS-Publikation 557 enthält Informationen zur Qualifizierung und Bewerbung für den Status 501 (c) (3).

Wie man eine gemeinnützige Gesellschaft (National Edition) bildet: Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Bildung einer 501 (c) (3) Non-Profit-Organisation in jedem Staat (Wie man eine eigene gemeinnützige Gesellschaft bildet) , Anthony Mancuso , Nolo, 2015. Kaufen bei Amazon.

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken. Es ist nicht als Rechtsberatung gedacht. Überprüfen Sie andere Quellen wie den IRS und konsultieren Sie einen Rechtsbeistand oder einen Buchhalter.