Berichte über ausländische Geschenke und Erbschaften (IRS Form 3520)

HINWEIS: Bundes- und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die oben genannten Informationen entsprechen möglicherweise nicht den jüngsten Gesetzesänderungen. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.

U. S. Geschenke oder Erbschaften, die von US-Bürgern oder ansässigen Ausländern erhalten wurden

Wenn alle Kommentare, die ich zu meinem Artikel über jährliche Ausschlussgeschenke gegen lebenslange Geschenke gemacht habe, ein Indiz sind, gibt es eine Menge Leute, die viele Fragen zu den US-Schenkungssteuergesetzen haben.

Wenn Sie US-amerikanischer Staatsbürger oder gebietsansässiger Ausländer sind und von einem anderen US-Bürger oder einem ansässigen Ausländer ein Geschenk oder eine Erbschaft erhalten, gelten für Ihre Situation die US-amerikanischen Steuer- und Erbschaftssteuergesetze. Lesen Sie die folgenden Artikel, die Ihnen einen guten Überblick über diese Gesetze geben sollen:

Übersicht der US-Geschenksteuern

• Was ist die Schenkungssteuer und wer zahlt sie?
• Welche Geschenke unterliegen der Geschenksteuer?
• Wie wird die Geschenksteuer berechnet?
• Was ist ein jährliches Ausschlussgeschenk?
• Was ist die lebenslange Steuerbefreiung?
• Wann ist eine Geschenksteuererklärung erforderlich, die archiviert werden muss?
• Beste Geschenksteuerberatung aller Zeiten

Überblick über US-Erbschafts- und Erbschaftssteuern

• Was ist die Erbschaftssteuer?
• Wann ist eine Steuerbescheinigung für den Bundesstaat erforderlich, die archiviert werden muss?
• Was ist der Unterschied zwischen einer Erbschaftsteuer und einer Erbschaftssteuer?
• State Estate Tax und Exemption Chart
• State Inheritance Tax Chart
• Müssen Sie Steuern auf Ihre Erbschaft zahlen?

Ausländische Geschenke oder Erbschaften, die von US-Bürgern oder gebietsansässigen Ausländern erhalten werden

Aber was ist, wenn Sie US-amerikanischer Staatsbürger oder gebietsfremder Ausländer sind und Sie ein Geschenk oder Erbe von jemandem erhalten, der kein US-Bürger oder gebietsfremder Ausländer ist?

Oder wie wäre es mit einem Geschenk oder einer Erbschaft, die von einem ausländischen Nachlass, einer Körperschaft oder einer Partnerschaft erhalten wurde? Gibt es besondere Regeln für Geschenke und Erbschaften von ausländischen Personen, Gütern, Körperschaften oder Partnerschaften?

Du wettest. Im Folgenden finden Sie die geltenden Regeln und Meldepflichten in Bezug auf ausländische Geschenke und Vermächtnisse von US-Bürger und ansässige Ausländer.

Bitte beachten Sie:

1. Die nachstehenden Informationen beziehen sich auf Geschenke und Erbschaften, die von ausländischen Personen, Nachlässen, Körperschaften und Personengesellschaften erhalten wurden. Es geht nicht um Geschenke und Vermächtnisse ausländischer Trusts, was den Rahmen dieses Artikels sprengen würde.
2. Darüber hinaus behandelt dieser Artikel nicht die Schenkungs- und Erbschaftssteuergesetze des Landes, in dem sich die ausländische Person oder juristische Person befindet, die das Geschenk oder Vermächtnis macht.Die ausländische Person oder juristische Person muss sich mit Steuerexperten in ihrem Land beraten, um die Schenkungs- und Erbgesetze auf das Ende der Schenkung oder Erbschaft anzusprechen.

IRS Meldeanforderungen für ausländische Geschenke oder Erbschaften, die von US-Bürgern oder ansässigen Ausländern empfangen werden

Um festzustellen, ob Ihr ausländisches Geschenk oder Vermächtnis dem IRS gemeldet werden muss, stellen Sie sich folgende Fragen:

1. Ist es fremd? Einkommen oder ein ausländisches Geschenk oder Vermächtnis? Der erste Schritt bei der Bestimmung, ob Sie Ihr ausländisches Geschenk oder Legat an den IRS melden müssen, um zu entscheiden, ob das erhaltene Geld oder Eigentum Einkommen ist oder als Geschenk bezeichnet werden kann. Einkünfte würden natürlich als Einkommen auf Ihrer Einkommensteuererklärung ausgewiesen. Beträge, die im Namen einer US-Person für qualifizierte Studiengebühren oder Arztrechnungen gezahlt werden, gelten nicht als Geschenke oder Einkommen (weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie unter Welche Geschenke unterliegen nicht der Geschenksteuer?). Wenn das Geld oder das Eigentum, das von der ausländischen Person oder Entität erhalten wurde, zu Recht als ein Geschenk oder Vermächtnis charakterisiert werden kann, fahren Sie mit # 2 fort, um mehr über die IRS-Meldeschwellen zu erfahren.
2. Welchen Wert hat das ausländische Geschenk oder Vermächtnis? Wenn im Laufe des Jahres:

   (a) Der Wert der Geschenke und Legate, die von einer nicht ansässigen ausländischen Person oder einem ausländischen Nachlass erhalten wurden, einschließlich Geschenke oder Vermächtnisse von ausländischen Personen, die mit dem nicht ansässigen Ausländer in Verbindung stehen. Einzel- oder Auslandsbesitz, übersteigt $ 100, 000 oder

   (b) Wert von Geschenken ausländischer Kapitalgesellschaften oder ausländischer Partnerschaften, die auch Geschenke von ausländischen Personen enthalten müssen, die mit ausländischen Konzernen in Verbindung stehen oder Partnerschaften, überschreitet 15 $, 102 im Jahr 2013, 15 $, 358 im Jahr 2014 oder 15, 601 im Jahr 2015 (dieser Wert wird jährlich für die Inflation angepasst), dann

   Sie müssen IRS-Formular 3520, Jährliche Rückgabe an Berichtsgeschäfte mit ausländischen Trusts und den Empfang bestimmter ausländischer Geschenke einreichen.
3. Wann ist das IRS-Formular 3520 fällig? Verwenden Sie das IRS-Formular 3520, um ausländische Geschenke oder Vermächtnisse, die Sie im Laufe eines Jahres erhalten haben, gleichzeitig mit Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung zu melden. Mit anderen Worten, IRS Form 3520 ist am selben Tag fällig wie Ihre jährliche Einkommenssteuererklärung, einschließlich Verlängerungen. Zum Beispiel müssen $ 120, 000 in ausländischen Geschenken und Vermächtnisse im Jahr 2014 auf IRS Form 3520 am oder vor dem 15. April 2015 gemeldet werden, vorausgesetzt, Sie haben nicht rechtzeitig eine Verlängerung beantragt, um Ihre persönliche Einkommensteuererklärung 2014 einzureichen.
4. Gibt es Strafen für nicht rechtzeitige Einreichung des IRS Form 3520? Sie können eine Strafe in Höhe von 5%, aber nicht mehr als 25%, des Betrages der ausländischen Schenkung oder des Vermächtnisses für jeden Monat, für den die Nichtmeldung erfolgt, erleiden. Sie können auch strafbar sein, wenn Sie das IRS-Formular 3520 einreichen, es ist jedoch unvollständig oder ungenau.
5. Wo finden Sie weitere Informationen zu IRS Form 3520? Weitere Informationen zum IRS-Formular 3520 finden Sie in den folgenden auf der IRS-Website veröffentlichten Dokumenten: Geschenke von Ausländern; aktuelles IRS-Formular 3520; und aktuelle Anweisungen für IRS Form 3520.