Lernen über Bundeseinkommenssteuern, die auf Löhnen zurückgehalten werden

Was ist Lohnabzug? Arbeitgeber sind verpflichtet, Steuern vom Lohn eines Arbeitnehmers abzuziehen und diese Steuern als Steuerzahlung im Namen des Arbeitnehmers an den Staat abzuführen. Die Mitarbeiter fordern dann bei der Einreichung einer Rückgabe eine Gutschrift für den Betrag der Steuer, der von der berechneten Steuerschuld einbehalten wird. Insbesondere sind Arbeitgeber verpflichtet, Bundeseinkommensteuer, Sozialversicherungssteuer, Medicare-Steuer und staatliche und lokale Steuern aus den Einkünften ihrer Mitarbeiter einzubehalten.

Einkommenssteuerabzug auf Löhne

Der Betrag, den der Arbeitgeber von Ihrem Gehaltsscheck einbehält, hängt von der Höhe des Bruttoeinkommens in Form von Jahreslohn abzüglich etwaiger Steuern vor Steuern ab. Lohnabzüge vor Steuern werden berechnet.

Arbeitgeber verwenden Quellensteuer, um die Höhe der Bundeseinkommensteuer zu berechnen, die von jedem Gehaltsscheck einzubehalten ist. Einbehaltene Zulagen werden von dem Mitarbeiter mit dem Formular W-4 ausgewählt und dem Arbeitgeber ausgehändigt. Weitere Informationen finden Sie unter Ablegen von Berechtigungen für Formular W-4.

Sozialabgaben für Löhne und Gehälter

Die Sozialversicherungsabgabe wird pauschal um 6,2% auf die Bruttolöhne nach Abzug von Vorsteuerabzügen, die von den Sozialabgaben befreit sind, einbehalten. zur jährlichen Sozialversicherungsgrundlohngrenze von $ 118, 500 (für 2015). Da die Sozialversicherungssteuer pauschal mit einem Maximum bewertet wird, entspricht die zurückbehaltene Sozialversicherungssteuer normalerweise der Höhe der Sozialversicherungssteuer, für die eine Person haftet.

Es gibt jedoch einige Ausnahmen.

Ausnahme 1, Überbezahlte Sozialversicherungssteuer

Beschäftigte, die für zwei oder mehr Arbeitgeber arbeiten, können feststellen, dass sie ihre Sozialversicherungssteuer überbezahlt haben, wenn ihr Lohneinkommen aus allen Quellen die jährliche Sozialversicherungsgrundlage übersteigt. In dieser Situation wird die überbezahlte Sozialversicherungssteuer zurückerstattet, wenn der Steuerpflichtige eine Rückgabe beantragt und die überschüssige Sozialversicherung als Gutschrift einbehält.

Ausnahme 2, Unterbezahlte Sozialversicherungssteuer

Sozialversicherungssteuern können auf drei Arten unterbezahlt werden. Einige Mitarbeiter erhalten Tipps, die ihrem Arbeitgeber nicht gemeldet werden und keine Steuern einbehalten. Verwenden Sie in diesem Fall das Formular 4137, um den Betrag der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer auf die nicht gemeldeten Trinkgelder zu berechnen, und melden Sie diesen zusätzlichen Steuerbetrag auf der jährlichen Steuererklärung an.

Ein zweiter Weg ist, dass einige Arbeitnehmer fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer eingestuft werden, anstatt als Angestellte von ihrem Arbeitgeber, und in diesem Fall würde das Einkommen keine Steuer einbehalten. Verwenden Sie in diesem Fall das Formular 8919, um den Betrag der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer auf das Einkommen zu berechnen, und melden Sie diesen zusätzlichen Steuerbetrag auf der jährlichen Steuererklärung an.

Ein dritter Weg ist, dass einige Rentner unter einer Gruppenlaufzeit-Lebensversicherung von ihrem früheren Arbeitgeber versichert werden können. Eine Gruppenlaufzeit-Lebensversicherung mit einem Versicherungswert über $ 50.000 ist steuerpflichtig. Aber der Rentner darf keine Bareinkünfte in Bezug auf seine Altersversorgung haben, aus denen der Arbeitgeber Steuern einbehalten könnte. In diesem Fall wird das Formular W-2 des Rentners die nicht eingezogene Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer unter Verwendung von Box 12 Code M und Code N angeben.

Der Rentner fügt diese Beträge dann seiner Steuererklärung für das Jahr hinzu. Siehe die Anweisungen des IRS für Formular 1040 Zeile 60.

Medicare-Steuer auf Löhne

Medicare-Steuer wird zu einer Pauschale von 1. 45% auf den Bruttolohn zurückgehalten, nach Abzug aller Vorsteuerabzüge, die von Medicare-Steuern befreit sind .. Da Medicare Steuer pauschal bewertet wird, ist die zurückgehaltene Medicare-Steuer in der Regel gleich der Höhe der Medicare-Steuer, für die eine Person haftet. Seit 2013 gibt es jedoch einen neuen Medicare-Zuschlag von 0,9% für Personen mit höherem Einkommen. Es ist für einige Steuerzahler möglich, diese zusätzliche Medicare Steuer nicht von ihrem Lohn zurückgehalten zu haben, und jede zusätzliche Medicare Steuer, die passend ist, wird auf der Steuererklärung berechnet.

Staatliche und örtliche Lohnzurückhaltung

Staaten und Kommunalverwaltungen können die Lohneinkommen für die staatliche Einkommensteuer, die örtliche Einkommensteuer und andere Arten staatlicher und lokaler Steuern wie etwa die Invaliditätsversicherung einbehalten.

Wie Berechnen von Einbehaltgeldern für Formular W-4

Mitarbeiter informieren ihre Arbeitgeber darüber, wie viele Quellensteuer bei der Berechnung der Höhe der Bundeseinkommensteuer zur Einbehaltung verwendet werden. (Diese Quellensteuer wird häufig auch für die Berechnung des Quellensteuereinbehaltes verwendet.) Es gibt zwei Methoden, um die Anzahl der Quellensteuern zu berechnen. Die erste Methode finden Sie auf den Arbeitsblättern zur Form W-4. Auf der ersten Seite befindet sich ein Arbeitsblatt für persönliche Zulagen: Dies ist das Arbeitsblatt, das Sie verwenden müssen, wenn Sie nur einen einzigen Arbeitsplatz haben. Auf der zweiten Seite finden Sie ein Arbeitsblatt mit zwei Arbeitern / mehreren Arbeitsplätzen: Dieses Arbeitsblatt ist zu verwenden, wenn Sie zwei oder mehr Stellen als Angestellter und für Ehepartner haben, in denen jeder Ehepartner einen Arbeitsplatz hat.

Das Endergebnis dieser Arbeitsblätter ist eine ganze Zahl, die die Einbehaltzugaben darstellt. Eine Einbehaltvergütung entspricht einer persönlichen Freistellung für das ganze Jahr. Ein Einbehaltungsgeld dient dazu, $ 3, 950 des Bruttolohns von den zu versteuernden Löhnen zu entfernen (für 2014). Eine Quellensteuer kann als Verhältnis betrachtet werden, das die Höhe der Steuerabzüge und Steuergutschriften widerspiegelt, die Sie für das Jahr erwarten, dividiert durch den persönlichen Freibetrag in Höhe von 3.950 US-Dollar. Die Arbeitsblätter helfen Ihnen dabei, diese Mathematik durchzuarbeiten. Zusätzliche Arbeitsblätter finden Sie in Publikation 505. Alternativ können Sie den interaktiven Zurückbehaltungsrechner auf dem IRS verwenden. gov Website.

Ressourcen und Referenzmaterial

• Das Steuergesetz bezüglich des Einbehaltens von Löhnen finden Sie im Abschnitt 3402 des Internal Revenue Code und in den Treasury Regulations ab Abschnitt 31.3401 und folgende. Um alle relevanten Abschnitte zu sehen, sehen Sie sich das Inhaltsverzeichnis für Treasury Regulations (26 CFR 31), Subpart E an.
• Publikation 505, Steuerrückbehalt und geschätzte Steuer, behandelt die Einbehaltung von Quellen für Einzelpersonen. (Auch als PDF-Dokument erhältlich.)
• In der Publikation 15, Employer's Tax Guide, werden die Quellensteuerverfahren für Arbeitgeber erörtert. (Auch als PDF-Dokument verfügbar.)
• Das Formular W-4 dient zum Festlegen oder Ändern des Einbehalts für Mitarbeiter. Das Formular enthält Anweisungen und Arbeitsblätter.
• Die Zurückhaltung wird ausführlich in Kapitel 26 von J. K. Lassers Your Income Tax und in Kapitel 4 des Ernst & Young Tax Guide beschrieben.
• Gehaltsscheck- und Quellenrechner von PaycheckCity: Dieser Kalkulator kann verwendet werden, um die Berechnung von Withholdings auf einem Gehaltsscheck zu überprüfen oder herauszufinden, welche Einbehalte auf einem Gehaltsscheck unterschiedliche Quellensteuer verwenden könnten.