Was sind Vorsteuerkredite (GST Canada)?

Frage: Was sind Vorsteuer-Credits?

Antwort:

Vorsteuergutschriften sind die Summe der GST / HST, die Sie für legitime Geschäftsausgaben gezahlt haben (oder den zulässigen Teil der bezahlten GST / HST). Oft als ITCs in Dokumenten der Canada Revenue Agency (CRA) bezeichnet, sind Vorsteuer-Gutschriften das Mittel für die Rückerstattung der GST / HST, die bei Käufen und Ausgaben im Zusammenhang mit Ihren kommerziellen Aktivitäten ausgezahlt werden.

Sie müssen für die GST / HST registriert sein, um Vorsteuer-Credits zu verwenden.

Sobald Sie einen geschäftlichen Kauf tätigen oder geschäftliche Ausgaben tätigen, müssen Sie die GST / HST, die Sie für diesen Kauf oder diese Kosten bezahlt haben, separat in Ihrem Buchhaltungs- oder Buchhaltungssystem nachverfolgen.

Stellen Sie wie bei allen Spesenabrechnungen sicher, dass Sie alle zugehörigen Belege aufbewahren, damit Sie Ihre Ansprüche gegebenenfalls sichern können. (Siehe: Kann ich Geschäftsausgaben geltend machen, für die ich keine Belege mehr habe?)

Ablegen Ihrer GST / HST-Rückgabe

Wenn Sie Ihre GST / HST-Rückgabe für Registranten (Canada Revenue Agency) für einen bestimmten Berichtszeitraum abgeschlossen haben, geben Sie Folgendes ein:

• Geben Sie unter Zeile 103 die Gesamtmenge an GST / HST ein, die Sie für den Berichtszeitraum von Ihnen oder Ihnen geschuldet haben (von Ihren Rechnungen an Kunden).
• In Zeile 104 "Geben Sie den Gesamtbetrag der Anpassungen ein, die der Nettosteuer für den Berichtszeitraum hinzugefügt werden sollen (z. B. GST / HST, die aus der Wiederherstellung einer faulen Forderung erhalten wird)." - CRA.
• Geben Sie in Zeile 105 die Summe von Zeilen 103 und 104 ein.

• Geben Sie unter Zeile 106 die Summe der GST / HST (ITCs) ein, die Sie bei qualifizierten Käufen und Ausgaben ausgezahlt haben, einschließlich solcher, die nicht aus einer vorherigen Periode beansprucht wurden.
• In Zeile 107 "Geben Sie den Gesamtbetrag der Korrekturen ein, die bei der Ermittlung der Nettosteuer für die Berichtsperiode abgezogen werden sollen (z. B. GST / HST in einer zweifelhaften Forderung)." - CRA.
• Geben Sie in Zeile 108 die Summe von Zeilen 106 und 107 ein.
• In Zeile 109 Geben Sie den Wert ein, indem Sie Zeile 108 von Zeile 105 subtrahieren. . Aktivieren Sie das Kontrollkästchen, wenn das Ergebnis negativ ist.
• In der Zeile 110 geben Sie den Betrag der für die Berichtsperioden geleisteten Raten oder sonstigen Zahlungen ein, z. B. wenn Sie eine jährliche Rückgabe einreichen und vierteljährliche Raten die Summe der Ratenzahlungen eingeben.
• Geben Sie unter Zeile 111 "den Gesamtbetrag der GST / HST-Rabatte ein, nur wenn das Rabattformular

  angibt, dass Sie den Betrag in dieser Zeile beanspruchen können. "- CRA.

• Geben Sie auf Zeile 112 die Summe von Zeilen 110 und 111 ein.

• Geben Sie auf Zeile 113a die durch erhaltene Zeile ein, wobei Zeile 112 von Zeile 109 subtrahiert wird.

• In Zeile 205 " geben Sie den Gesamtbetrag der GST / HST ein, der beim Erwerb steuerpflichtiger Immobilien anfällt" - CRA.

• Auf Zeile 405 "Geben Sie die Gesamtmenge anderer GST / HST ein, die sich selbst bewerten sollen". - CRA (dies gilt z. B. für den Kauf eines Artikels aus einer anderen Provinz, in der kein HST vorliegt oder der HST-Satz niedriger ist - in diesem Fall müssen Sie die Differenz im HST für Ihren Geschäftsbereich hinzufügen).

• In der Zeile 113B geben Sie die Summe der Zeilen 205 und 405 ein.

• Auf der Zeile 113C geben Sie die Summe der Zeilen 113A und 113B ein. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen, wenn das Ergebnis negativ ist.

Zeile 113C ist Ihre GST / HST Nettosteuer . Wenn es positiv ist, leisten Sie eine Zahlung an die Canada Revenue Agency. Wenn es negativ ist, haben Sie Anspruch auf eine GST-Rückerstattung.

Nicht qualifizierende Aufwendungen

Offensichtlich qualifizieren Waren und Dienstleistungen, die Sie für Ihre persönliche Verwendung oder Ihren Genuss erworben haben, nicht als Vorsteuervergütungen.

Andere Einkäufe oder Ausgaben, für die Sie keine Vorsteuer-Gutschriften (Income Tax Credits, ITCs) verlangen können:

• Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen, die gekauft oder importiert wurden, um Waren und Dienstleistungen zu befreien;
• Etwas Kapitalvermögen;
• Mitgliedsbeiträge oder Mitgliedsbeiträge an einen Club, dessen Hauptzweck darin besteht, Erholungs-, Speise- oder Sporteinrichtungen (einschließlich Fitnessclubs, Golfclubs und Jagd- und Angelclubs) einzubeziehen, es sei denn, Sie erwerben die Mitgliedschaften zum Weiterverkauf im Rahmen Ihres Geschäfts. ( RC4022 - Allgemeine Informationen für GST / HST Registrants , Canada Revenue Agency).

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