Community-Eigentumsregeln für Steuererklärungen des Bundes

Neun Bundesstaaten haben Gesetze zum Schutz der Gemeinschaft, die den Besitz von Einkommen und Eigentum zwischen verheirateten Personen regeln: Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin.

Verheiratete Personen in diesen Staaten müssen bei der Meldung ihres Einkommens und bei der Berechnung ihrer Bundeseinkommenssteuer den Gesetzen ihres Gemeinwesens folgen. Die gemeinschaftsrechtlichen Eigentumsgesetze gelten auch für gleichgeschlechtliche Ehegatten und eingetragene einheimische Partner mit Wohnsitz in Kalifornien, Nevada und Washington.

Das Bundesgesetz folgt in der Regel dem staatlichen Recht, was als Gemeinschaftseigentum gilt.

Fragen zum Einreichungsstatus

Ehepartner können wählen, ob sie gemeinsam oder getrennt oder unter bestimmten Umständen als Haushaltsvorstand einreichen möchten.

Registrierte inländische Partner und Personen in einer zivilen Union können entweder als Einzelperson oder als Haushaltsvorstand einreichen (sofern sie die Kriterien erfüllen). Registrierte inländische Partner können nicht für Zwecke der Bundessteuer als verheiratet (entweder getrennt oder gemeinsam) einreichen, da sie nach staatlichem Recht nicht verheiratet sind. (Siehe, IRS. Gov, Antworten auf häufig gestellte Fragen für registrierte inländische Partner und Einzelpersonen in zivilen Gewerkschaften.)

Gemeinschaftseinkommen und Gemeinschaftseigentum im Allgemeinen

In den Gemeinschaftseigentumsstaaten besitzt jeder Ehegatte rechtlich einen ungeteilten halben Anteil am Gesamteinkommen und Eigentum der ehelichen Gemeinschaft, zuzüglich ihrer eigenen separaten Einkommen und separates Eigentum. Die föderalen Steuergesetze respektieren in der Regel die staatlichen Gesetze bei der Bestimmung, ob ein Einkom- men ein Einkommen der Gemeinschaft ist und ob es sich um eine Gemeinschaft oder ein separates Eigentum handelt.

Gemeinschaftseigentum ist Eigentum, das während des Verheiratetseins erworben wurde und kann nicht anderweitig als separates Eigentum identifiziert werden. Gemeinschaftseinkommen ist das Einkommen, das von einem solchen Gemeinschaftseigentum erwirtschaftet wird.

Gesondertes Vermögen ist Eigentum, das vor der Eheschließung getrennt gehalten wurde, Eigentum, das mit separaten Fonds gekauft oder gegen ein separates Eigentum eingetauscht wurde, und Eigentum, das beide Ehegatten vereinbart haben, durch ein rechtsgültiges Ehevertrag ( ein Prozess namens Transmutation).

Separates Einkommen ist das Einkommen, das durch eine solche separate Immobilie generiert wird.

Jeder Ehegatte meldet die Hälfte des gesamten Gemeindeinkommens und die Hälfte der gesamten Gemeindeabzüge auf seinen separaten Steuererklärungen. Darüber hinaus würde jeder Ehegatte sein eigenes Einkommen und separate Abzüge melden. Beachten Sie, dass diese allgemeine Regel einige Arten von Einkommen und Abzügen nicht anwenden kann.

Mehr zu:

• Identifizierung des Einkommens und des Einkommens der Gemeinschaft
• Identifizierung der gemeinschaftlichen Abzüge und getrennten Abzüge

Was ist strategisch am Eigentum der Gemeinschaft

• Ehegatten können eine geringere Steuerpflicht des Bundes erreichen, indem sie gemeinsam.
• Ehegatten können es vorteilhaft finden, separate Eigentumsvereinbarungen zu treffen, um Investitionen, Immobilien und anderes Eigentum aus der ehelichen Gemeinschaft herauszunehmen.

Müssen Sie Community-Eigentumsregeln verwenden?

Verheiratete Personen, bei denen mindestens ein Ehegatte in einem gemein- schaftlichen Eigentumsstaat wohnt, sollten die gemeinschaftlichen Eigentumsregeln für die Zuweisung von Einkommen und Abzügen befolgen. Sie können jedoch möglicherweise Community-Eigentumsregeln außer Acht lassen oder eine geänderte Reihe von Community-Property-Regeln verwenden, wenn Sie von Ihrem Ehepartner entfremdet sind.

• Die gemeinschaftlichen Eigentumsvorschriften werden nicht berücksichtigt, wenn der Ehegatte die Art und Höhe der Einkünfte nicht mitteilt
• Die gemeinschaftlichen Vermögensvorschriften werden für getrennt lebende Ehegatten für das gesamte Jahr geändert.

Zu ​​diesen Punkten verweise ich auf die Seiten 7-9 der Publikation 555, Community Property (pdf).

Gemeindevermögensregeln im Detail

• Gemeindeeigentumseinkommenszuweisungen
• Gemeindeeigentumsabzüge
• Steuereinbehalt und geschätzte Steuerzahlungen gemäß den gemeinschaftlichen Eigentumsregeln
• Tipps zur Erstellung einer Steuererklärung unter Verwendung gemeinschaftlicher Eigentumsregeln